г. Ростов-на-Дону,
пер. Братский, 11, оф. 48
тел. 8 (863) 200-62-90
тел. 8 (928)142-82-77
Эффективное налогообложение и юридическая безопасность: основы инфобизнеса в России
Весной 2023 года были проведены налоговые проверки у блогеров и инфлюенсеров, что привело к возбуждению нескольких уголовных дел.
В этой статье приведены советы, как успешно вести свой бизнес в интернете, при этом и избежать нарушений закона, штрафов и уголовной ответственности. Следует помнить, что налоговая служба (ФНС) имеет широкие возможности и проверки проводятся постоянно, поэтому незаконные попытки уклонения от уплаты налогов или разделения бизнеса могут привести к неприятным последствиям. Если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку, можно рассмотреть возможность получения образовательной лицензии, хотя это не подходит для всех случаев.
1. Что происходит?
Налоговая служба активно проводит проверки блогеров с большим количеством подписчиков, как сообщают «Ведомости». Еще в начале 2022 года началась разработка методики выявления налоговых схем, используемых этими блогерами для уклонения от уплаты налогов. Главная цель этих мер — повысить собираемость налогов. Как ранее сообщалось в Mash, силовики составили черный список блогеров, которых планировали проверить на налоговые нарушения.
Первые результаты проверок стали известны в марте 2023 года, когда блогерам Валерии Чекалиной (@ler_chek) и Александре Митрошиной (@alexandramitroshina) были предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов посредством использования упрощенной системы налогообложения (УСН) (ч. 2 ст. 198 УК). В обоих случаях девушки получали доходы, превышающие пределы, установленные для упрощенной системы. Это означало, что им следовало перейти на обычный режим налогообложения и уплатить больше налогов в бюджет, включая НДС.. В результате возбуждения дела Митрошина выплатила налоговую задолженность в размере более 120 миллионов рублей.
В конце апреля 2023 блогеру Елене Блиновской (@elena_blinovskaya) также было предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, но в гораздо большем объеме. По мнению налоговых и правоохранительных органов, Блиновская не уплатила свыше 918 миллионов рублей в бюджет. Она использовала схему дробления бизнеса, получая доходы не только на свое имя, но и на другие лица.
Проверки блогеров продолжаются. Недавно стало известно, что в начале мая ФНС заблокировала операции по счетам двух компаний, принадлежащих Оксане Самойловой (@samoylovaoxana), что свидетельствует о проведении проверки ее деятельности.
2. Как организовать бизнес в интернете с учетом законодательства?
При осуществлении бизнеса в интернете в России нет специальных требований относительно формализации статуса, отмечает эксперт по цифровому праву Владислав Елтовский. Предприниматели могут выбирать между различными формами, такими как индивидуальное предпринимательство (ИП), самозанятость или создание юридического лица.
Для большинства блогеров подходит регистрация как самозанятого, если они предоставляют услуги самостоятельно, либо как индивидуального предпринимателя, особенно если у них есть сотрудники, рекомендует эксперт по разрешению споров и медиации Светлана Иванова. Это самые простые варианты: регистрация как самозанятый занимает всего один день, а регистрация ИП — три дня. Ликвидация и снятие с учета также проходят достаточно быстро. Однако крупным информационным бизнесам, с доходами близкими к 200 миллионам рублей в год, может потребоваться регистрация юридического лица.
Если зарабатывать деньги в интернете без соответствующей регистрационной формы, можно быть подверженным штрафу за незаконную предпринимательскую деятельность, вплоть до 500 000 рублей согласно статье 171 Уголовного Кодекса.
3. Ограничения для ведения интернет-бизнеса
Хотя в интернет-бизнесе нет специфических требований к его форме, существуют определенные ограничения, которые нужно учитывать. Некоторые из них включают:
- В соответствии с законом «Об информации, информационных технологиях» требуется указывать информацию о владельце веб-сайта.
- Закон «О персональных данных» обязывает размещать политику по обработке персональных данных на веб-сайте, где такие данные собираются.
- Если используются файлы cookie или метрические системы, предприниматели должны законно собирать данные через них. При использовании иностранных сервисов, таких как Google Analytics, также требуется соблюдать требования по локализации и международной передаче персональных данных.
- Обработка данных через веб-сайт потребует уведомления Роскомнадзора о намерении обрабатывать персональные данные, а работа с зарубежными ресурсами потребует уведомления о намерении осуществлять трансграничную передачу данных.
- При размещении рекламы необходимо соблюдать требования по маркировке онлайн-рекламы.
- Требуется модерирование контента перед его публикацией, так как некоторые материалы запрещены к публикации.
Необходимо быть внимательным к таким ограничениям и соблюдать их при осуществлении интернет-деятельности.
4. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН) является популярным налоговым режимом среди блогеров и предпринимателей в сфере информационных бизнесов. Однако, при использовании УСН могут возникнуть следующие проблемы:
Превышение лимита по выручке: Главным ограничением в УСН является лимит доходов, который составляет до 150 млн рублей в год. Если блогер или предприниматель превышает этот лимит, он теряет право на применение УСН. Также существует второй лимит — 200 млн рублей, при приближении к которому ставка налога повышается до 8%, но право на УСН сохраняется.
Коэффициент-дефлятор: Лимиты по УСН применяются с учетом коэффициента-дефлятора, который может увеличить фактические лимиты. Например, в 2023 году коэффициент составляет 1,257.
Договоры совместной деятельности или партнерские соглашения: Если блогер или предприниматель заключает договор о совместной деятельности или партнерское соглашение, он теряет право на применение УСН. В таком случае необходимо перейти на другую систему налогообложения.
Налоговые последствия: Невнимательность к требованиям и правилам УСН может привести к негативным налоговым последствиям. Поэтому важно быть внимательным и ознакомиться с требованиями и ограничениями, чтобы избежать проблем с налогообложением.
В целом, УСН предоставляет удобный налоговый режим для блогеров и инфобизнесменов, но необходимо соблюдать ограничения и требования, чтобы избежать потери права на применение УСН и минимизировать риски налоговых нарушений.
5. Риски дробления бизнеса
Дробление бизнеса, т.е. распределение выручки на нескольких предпринимателей, чтобы избежать превышения лимитов по УСН, может иметь негативные последствия и риски. Вот некоторые из них:
Налоговые проблемы: При дроблении бизнеса возникает риск привлечения к налоговой ответственности со стороны налоговой службы. Налоговые органы активно выявляют схемы дробления бизнеса и проводят анализ, могли ли налогоплательщики достичь того же результата без разделения на несколько лиц. В случае обнаружения нарушений, блогеры могут быть обязаны уплатить неуплаченные суммы налога, а также пеню и штрафы, которые могут составлять до 40% от неуплаченной суммы.
Уголовная ответственность: В некоторых случаях блогеры могут быть привлечены к уголовной ответственности. Помимо статьи 198 Уголовного кодекса (УК) о налоговых преступлениях, статья 174.1 УК о легализации преступных доходов также может применяться. Это может повлечь серьезные последствия, включая уголовное преследование и наказание.
Риск утраты репутации: Выявление нарушений и привлечение к налоговой ответственности может негативно отразиться на репутации блогера. Это может привести к потере доверия у аудитории, партнеров и рекламодателей, что может серьезно повлиять на бизнес и доходы блогера.
Важно отметить, что дробление бизнеса само по себе не является запрещенным, но должно быть обоснованным и иметь хозяйственный смысл. Однако, из-за рисков и последствий, связанных с этой практикой, большинство юристов рекомендуют не применять схемы дробления бизнеса и соблюдать налоговые законы и требования.
6. Как налоговая выявляет дробление бизнеса?
С точки зрения дробления инфобизнеса, есть обстоятельства, которые привлекают внимание налоговых органов к продажам инфопродуктов через интернет, рассказывает Заинчуковская:
✔ Вся проектная группа, работающая над созданием инфопродукта, применяет специальный налоговый режим, как правило это УСН.
✔ Функции и риски между участниками проектной группы слабо разграничены или не разграничены в принципе.
✔ Гражданско-правовые отношения между участниками проектной группы никак не оформлены или оформлены ненадлежащим образом.
✔ Участники проектной группы не могут пояснить, чем именно они занимаются и по какому принципу распределяется плата между ними.
✔ Интернет-эквайринг принимает оплату на любое из лиц, участвующих в проекте.
✔ Расширение проектной группы происходит всякий раз, когда участники группы получают выручку, приближенную к предельным лимитам по УСН.
✔ В отношениях с клиентами участники проектной группы позиционируют себя в качестве создателей единого продукта.
7. Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения
Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения может повлечь за собой ряд рисков и сложностей. Некоторые из них включают:
Учет доходов и расходов: При переходе на общую систему налогообложения предприниматель должен вести более подробный учет доходов и расходов, которые влияют на налогооблагаемый доход. Это требует большего времени и усилий со стороны предпринимателя.
Рекламные расходы: Одной из областей, где могут возникнуть проблемы, являются расходы на рекламу, особенно когда они осуществляются через посредников, не уплачивающих налоги. В этом случае налоговые органы могут отказать в учете таких расходов и вычетов, что может привести к увеличению налогового бремени для предпринимателя.
Налоговое резидентство: Для блогеров, которые проживают за рубежом, существуют правила налогового резидентства. Даже если они получают платежи на зарубежные счета, налоговые органы могут выявить их деятельность и обязать уплатить налоги в России, включая доначисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и НДС. Это может привести к значительным налоговым обязательствам.
Изменение налоговых ставок: При утрате налогового резидентства ставки налогообложения могут измениться. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в России, ставка по налогу на доходы физических лиц может повыситься до 30%, а для самозанятых она остается неизменной.
8. Образовательная лицензия
Для инфобизнеса не всегда требуется образовательная лицензия. Она может быть полезна только в случаях, когда предприниматель хочет формально выдавать документы об образовании, которые признаются государством, такие как дипломы. Если блогер-индивидуальный предприниматель самостоятельно ведет семинары или вебинары в качестве эксперта, образовательная лицензия ему не требуется.
В большинстве случаев инфобизнес оформляет свои курсы как оказание услуги и выдает свидетельство об участии или аналогичный документ, который не является официальным документом об образовании. Большинство консультантов также именуют свои услуги консультационными, чтобы избежать необходимости в лицензировании.
Однако для организаций, занимающихся образовательной деятельностью, применение нулевой ставки по налогу на прибыль допустимо. В связи с этим, в целях налоговой эффективности некоторым предпринимателям может быть интересно создать организацию с образовательной лицензией вместо регистрации как индивидуальный предприниматель. Однако необходимость образовательной лицензии применима только к ограниченному числу инфобизнесменов, поскольку образование составляет лишь небольшую часть такого бизнеса.
Итак, образовательная лицензия может быть полезна в инфобизнесе, если предприниматель стремится официально выдавать документы об образовании. В остальных случаях, когда основной акцент делается на предоставлении услуг и консультаций, лицензия может не понадобиться.
Краткое изложение основной информации:
- Будьте внимательны к своим доходам. Если доходы становятся слишком высокими, рассмотрите возможность перехода на общую систему налогообложения.
- Важно зарегистрировать все рекламные материалы в соответствующем реестре, чтобы избежать штрафов.
- Избегайте фрагментации бизнеса. Налоговые органы имеют возможность обнаружить такие схемы, и в настоящее время они обращают особое внимание на заработки в Интернете.
- Если вы постоянно проживаете за границей, можете потерять статус налогового резидента Российской Федерации, и вам придется доплачивать налог на доходы физических лиц.
- Образовательная лицензия может быть полезной, если она соответствует вашему бизнесу, так как она позволяет получить нулевую ставку налога на прибыль.
Эти указания подчеркивают важность следить за доходами, регистрировать рекламу, избегать фрагментации бизнеса, быть внимательным к статусу налогового резидента и рассмотреть возможность получения образовательной лицензии для налоговых преимуществ.
Если Вам нужна юридическая помощь или консультация, обращайтесь:
Филиал «ДИКЕ» Ростовской областной коллегии адвокатов имени Д.П.Баранова
г. Ростов-на-Дону, пер. Братский, 11, 0ф. 48 (1 этаж)
тел. 8 (863) 200-62-90
тел. 8 (928)142-82-77